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离岸豁免

离岸豁免

       一般来说,很多人注册离岸公司都是用来离岸经营的,因此,很多企业申请离岸豁免。在香港注册成立公司后,如果确实属于离岸经营,而不管是否盈利,最好都在第一次做账审计的时候就申请离岸豁免,因为税务局认为一家规范经营的公司其营运模式不会随意更高,所以第一年申请成功几率远远大于以后做账审计再申请。

1、什么时离岸豁免?

        离岸豁免的意思就是您的离岸公司,所从事的收入来源于本土地区以外的注册地区,通过离岸豁免申请来获得免税,离岸公司的税务法制就是不是在本土经营的收入都是离岸所得,那么其收入部分可以通过申请豁免税收,如果是香港公司是需要核报告证明其合法收入来源的正确性,从而豁免税收。所以很多企业都有这样一种情况,特别是一些离岸公司,都想在税务上可以合理的来进行缴税,对于离岸而言,可以向当地的政府进行申请离岸豁免,而离岸企业可以有这个机会可以申请来豁免。

       由于企业在申请豁免离岸所得税时,是要根据香港税务条例满足其条件方可申请成功,由于香港有限公司的离岸收入是可以从利得税中豁免的。其条件必须是香港有限公司所经营之业务,如所有运作之活动,均非在香港境内进行,公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。香港税率较大部份发达国家为低,在符合香港公司注册条例及税务条例中,对公司帐目进行审计的规定,由于审计成功不可能百分百,所就有一个风险,如不成功就是为此支付相应的审计费用,而审计是进行豁免的一个前提条件,对于审计这个就是公司董事要为香港有限公司聘请审计师为帐目进行审计,并要求公司解释业务操作及流程。

2、离岸豁免优缺点

  优点: - 如果申请成功,便不必为离岸收入缴交利得税。 - 符合香港公司条例及税务条例中,对公司帐目进行的规定。
  缺点: - 申请结果要视乎税务局评估结果,没有百份百保证。 - 若申报不成,须缴付香港利得税。 - 公司需要支付成本。

3、离岸豁免申请基本要求

(1) 供应商和客户均不是香港客商;
(2) 订单的签署过程均不在香港发生; 
(3) 货物未在香港发生报关、收发货等; 
(4) 未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;
(5) 未在香港政府留有任何经营纪录等。

4、申请次数与间隔时间

       只要贵司的业务没有改变,在税务局的惯常做法下,申请离岸豁免一次便可,不需要每年都持续申请。
       若申请成功后,税局会视贵司以后年度都是离岸,会不定时复查,以我们的经验来说,短则两年一次,长则十年以上都没有复查过。
       如贵司的业务于某一年度有所变更,只要在核数报告与税表上写清楚,税局就会再次出信询问新业务的离岸性质,相当于需要重新申请离岸豁免。

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